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2020美国报税季,你应该知道的纳税申报季所得税税率表

脢脌陆莽脙帽脪芒脥酶 2020-01-13 22:29:14

2020美国报税季,你应该知道的纳税申报季所得税税率表


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2020美国报税季


这个月,美国国税局正式发布了2020年最新所得税税率表。每年的报税截止日期是4月中旬,今年确定申报时间从1月28日到4月15日(除了缅因州或马萨诸塞州的纳税人可到4月17日)。






2020年纳税申报季所得税税率表


  个人申报  


收入不到$9,875 - 10%


收入超过$9,875 - 12%


收入超过$40,125 - 22%


收入超过$85,525 - 24%


收入超过$163,300 - 32%


收入超过$207,350 - 35%


收入超过$518,400 - 37%



  已婚夫妇共同申报  


共同收入不到$19,750 - 10%


共同收入超过$19,750 - 12%


共同收入超过$80,250 - 22%


共同收入超过$171,050 - 24%


共同收入超过$326,600 - 32%


共同收入超过$414,700 - 35%


共同收入超过$622,050 - 37%



  已婚夫妇分开申报  


收入不到$9,875 - 10%


收入超过$9,875 - 12%


收入超过$40,125 - 22%


收入超过$85,525 - 24%


收入超过$163,300 - 32%


收入超过$207,350 - 35%


收入超过$311,025 - 37%



此外,在2020纳税年度,标准扣除额将增加到24800美元,对于联合申报的已婚纳税人将增加400美元。对于单个纳税人来说,这将增加200美元到12400美元。



不管什么身份,只要在美国有合法的收入都需要报税,美国报税是个技术活,更头大的是,每年的关于报税的政策、税率、抵免额等等都会有或多或少的变化,如果没弄清楚报税就变得更加困难。



(▲ 所得税税表例子)






个人报税时会遇到的问题


  我并没有欠税,那还要报税吗?  


注意:不欠税≠不用申报!



很多情况下,新移民的海外完税,子女税收抵免等都可以降低甚至免除税金。但是,即使最终算下来没有任何税金,还是依然要按时提交税表,否则会产生罚金。



以投资移民或杰出人才项目移民美国的纳税人大多超过申报标准,需要按时进行税务申报。



  哪些人将成为美国的税务居民?  


美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。除了美国公民和美国绿卡持有人(根据美国税法,新移民自登陆之日起,即作为绿卡持有者,自动成为美国税务居民),持有工作签证或学生签证的外来居留人员,都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。



  递交移民申请未获绿卡,需要报税吗?  


对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言,虽然尚未拿到绿卡,但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益,即有了美国境内的收入,因此仍需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行税务申报。



  美国税务申报涉及哪些范围?  


美国实行全球税务申报,因此需要申报全球范围内的收入,具体如下:



(1)美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益等;


(2)美国境外:主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等。


(3)美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。



  关于海外有房屋出售需要注意什么呢?  


这些资本收益都是需要如实申报的。中美税法对于资本利得税的征收规则大不相同,所以在您做出动作之前,请务必咨询会计师,制定合理的税务规划。



在与美国签订税收协定的国家(比如中国),出售海外资产已经在海外缴纳所得税的,可以获得海外税收抵免,避免双重征税。拥有1年以上的资本利得收入作为长期资本利得还可以享受低税率优惠。







美国报税基本步骤


  收集准备纳税所需的必要信息  


收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件,包括W2表格,财产税、学校税、部分利息、可扣除费用(例如医疗或者工作时的相关作用)的收据以及其他的文件。



一般受薪雇员可以拿到W2表,独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格,如果在2月15日之前还未收到相应的表格,可联系美国国税局解决。



  确认需要申报的表格  


由于美国的税法复杂,往往会有好几张不同的申请表格适合您(但每张表格的计税规则有差别),因此为了不过多的缴纳税款,最好选取合适的表格填写,如果对于填写哪些表格仍不确认,可以去国税局的官网查询,也可以咨询专业代理机构或会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。



其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除,所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格,获得更大的税务减免,当然表格填写的内容也更复杂一些。



  计算获得调整后收入  


在报税过程中,政府允许从纳税中扣除某些免税的项目,包括医疗保险费,车辆登记费,搬家花费,学生贷款利息等项目,同时需要提供相应的收据、票据或者付款单,来证明这些项目是合法扣除。最终,从去年的收入中,扣除这些免税项目,即为调整后的总收入。



  计算税额  


计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先,将所有填写的应纳税额相加,扣除免税部分和减税部分,包括外国税收减免,住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。



在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后,如果应纳税款大于已纳税款,则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款,则需计算退税额。





2020美国报税季


 


这个月,美国国税局正式发布了2020年最新所得税税率表。每年的报税截止日期是4月中旬,今年确定申报时间从1月28日到4月15日(除了缅因州或马萨诸塞州的纳税人可到4月17日)。






 


2020年纳税申报季所得税税率表


 


  个人申报  


 


收入不到$9,875 - 10%


收入超过$9,875 - 12%


收入超过$40,125 - 22%


收入超过$85,525 - 24%


收入超过$163,300 - 32%


收入超过$207,350 - 35%


收入超过$518,400 - 37%



 


  已婚夫妇共同申报  


 


共同收入不到$19,750 - 10%


共同收入超过$19,750 - 12%


共同收入超过$80,250 - 22%


共同收入超过$171,050 - 24%


共同收入超过$326,600 - 32%


共同收入超过$414,700 - 35%


共同收入超过$622,050 - 37%



 


  已婚夫妇分开申报  


 


收入不到$9,875 - 10%


收入超过$9,875 - 12%


收入超过$40,125 - 22%


收入超过$85,525 - 24%


收入超过$163,300 - 32%


收入超过$207,350 - 35%


收入超过$311,025 - 37%



 


此外,在2020纳税年度,标准扣除额将增加到24800美元,对于联合申报的已婚纳税人将增加400美元。对于单个纳税人来说,这将增加200美元到12400美元。



 


不管什么身份,只要在美国有合法的收入都需要报税,美国报税是个技术活,更头大的是,每年的关于报税的政策、税率、抵免额等等都会有或多或少的变化,如果没弄清楚报税就变得更加困难。




(▲ 所得税税表例子)


 






个人报税时会遇到的问题


  我并没有欠税,那还要报税吗?  


注意:不欠税≠不用申报!



很多情况下,新移民的海外完税,子女税收抵免等都可以降低甚至免除税金。但是,即使最终算下来没有任何税金,还是依然要按时提交税表,否则会产生罚金。



以投资移民或杰出人才项目移民美国的纳税人大多超过申报标准,需要按时进行税务申报。



  哪些人将成为美国的税务居民?  


美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。除了美国公民和美国绿卡持有人(根据美国税法,新移民自登陆之日起,即作为绿卡持有者,自动成为美国税务居民),持有工作签证或学生签证的外来居留人员,都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。



  递交移民申请未获绿卡,需要报税吗?  


对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言,虽然尚未拿到绿卡,但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益,即有了美国境内的收入,因此仍需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行税务申报。



  美国税务申报涉及哪些范围?  


美国实行全球税务申报,因此需要申报全球范围内的收入,具体如下:



(1)美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益等;


(2)美国境外:主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等。


(3)美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。



  关于海外有房屋出售需要注意什么呢?  


这些资本收益都是需要如实申报的。中美税法对于资本利得税的征收规则大不相同,所以在您做出动作之前,请务必咨询会计师,制定合理的税务规划。



在与美国签订税收协定的国家(比如中国),出售海外资产已经在海外缴纳所得税的,可以获得海外税收抵免,避免双重征税。拥有1年以上的资本利得收入作为长期资本利得还可以享受低税率优惠。







美国报税基本步骤


  收集准备纳税所需的必要信息  


收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件,包括W2表格,财产税、学校税、部分利息、可扣除费用(例如医疗或者工作时的相关作用)的收据以及其他的文件。



一般受薪雇员可以拿到W2表,独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格,如果在2月15日之前还未收到相应的表格,可联系美国国税局解决。



  确认需要申报的表格  


由于美国的税法复杂,往往会有好几张不同的申请表格适合您(但每张表格的计税规则有差别),因此为了不过多的缴纳税款,最好选取合适的表格填写,如果对于填写哪些表格仍不确认,可以去国税局的官网查询,也可以咨询专业代理机构或会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。



其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除,所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格,获得更大的税务减免,当然表格填写的内容也更复杂一些。



  计算获得调整后收入  


在报税过程中,政府允许从纳税中扣除某些免税的项目,包括医疗保险费,车辆登记费,搬家花费,学生贷款利息等项目,同时需要提供相应的收据、票据或者付款单,来证明这些项目是合法扣除。最终,从去年的收入中,扣除这些免税项目,即为调整后的总收入。



  计算税额  


计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先,将所有填写的应纳税额相加,扣除免税部分和减税部分,包括外国税收减免,住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。



在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后,如果应纳税款大于已纳税款,则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款,则需计算退税额。







 


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